随着《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act, TCJA）部分条款计划于2025年底到期，税收政策已成为未来美国政府和国会的焦点议题。该法案自2017年起对税制进行了大幅调整，包括扩大税收档次、降低最高税率、提高标准扣除额、取消个人豁免，并限制房贷利息及州与地方税（State and Local Tax, SALT）的扣除额，同时提高了联邦赠与和遗产税的豁免额。未来政策的走向将直接影响个人、企业以及高净值家庭的税务规划与财富管理。
特朗普总统的税收提案亮点
在竞选中，总统当选人特朗普提出支持延长TCJA的所得税条款，并提出以下新政策：
1 所得税（Income Tax）
现行政策：根据TCJA，最高联邦边际税率为37%，且适用于年收入超过以下金额的纳税人：单身申报：$578,125夫妻联合申报：$693,750
特朗普提案：延长现行TCJA条款，维持37%的最高边际税率。
举例：一个年收入为$200,000的单身纳税人，按现行税率缴税与政策到期后相比，可节省约$4,000。
2 资本利得税与合格股息税（Capital Gains and Qualified Dividend Taxes）
现行政策：长期资本利得税（持有超过1年的资产）和合格股息税分为三个税率档次：0%、15%、20%。高收入人群额外需缴纳3.8%的净投资收益税（Net Investment Income Tax, NIIT）。
特朗普提案：维持现行长期资本利得税税率，可能取消3.8%的NIIT。
2024年资本利得税税率档次（现行）：
举例：高收入投资者出售资产获利$1,000,000，若NIIT取消，可节省税款$38,000。
3 儿童税收抵免（Child Tax Credit）
现行政策：每名符合条件的子女税收抵免额为$2,000。
特朗普提案：提高至$5,000。
举例：有两个孩子的家庭年收入为$80,000，将比当前政策多获得$6,000的税收优惠。
4 遗产税（Estate Tax）
现行政策：2017年TCJA规定单身纳税人的遗产税豁免额为$12,920,000，夫妻联合申报为$25,840,000。若政策到期，豁免额将恢复到2017年前水平，分别为$5,500,000和$11,100,000。
特朗普提案：延长并永久化现行豁免额。
这意味着，高净值家庭若进行合理的遗产规划，将大幅减少遗产税负担，保留更多资产供子女继承。
5 社会保障福利税（Social Security Benefits Tax）
现行政策：单身申报收入超过$34,000或夫妻联合申报收入超过$44,000时，最多85%的社会保障福利需缴纳联邦税。
特朗普提案：完全免除社会保障福利税。
举例：一对年收入为$50,000的退休夫妇，目前需缴纳部分福利税，未来则可能完全免税。
6 公司税（Corporate Tax）
现行政策：公司税率为21%。
特朗普提案：将公司税率降至15%。
举例：一家年利润为$1,000,000的企业，若税率降至15%，可直接节省$60,000税款。
7 进出口关税（Duty Tax）
特朗普新政府再次执政，美国的关税政策可能会迎来新一轮调整，尤其是针对中国制造产品的进口关税。基于过去的政策方向，特朗普政府可能进一步强化对中国商品的高额关税，以促进“美国制造”（Made in America）战略并减少对中国供应链的依赖。这些关税可能涵盖从消费电子产品到工业原材料等多个领域，进一步加大中国出口商的压力，同时对美国进口商的成本结构产生深远影响。此外，还可能加强反倾销税（Anti-Dumping Duties）和反补贴税（Countervailing Duties）的执行力度，以遏制中国低价产品对美国市场的冲击。中国制造的企业或依赖中国生产的企业，及早制定应对计划至关重要，包括多元化供应链、重新评估采购策略，以及调整价格模型等。
潜在影响分析
个人与家庭：延长所得税减免和提高儿童税收抵免，将为中产家庭提供直接经济支持。
高收入投资者：资本利得税和NIIT的可能调整，将进一步降低投资收益的税负。
企业：税率降低将为企业增加更多资金，用于扩张或研发。
财富传承：遗产税豁免额的提升，为高净值家庭提供了更多财富传承的空间与灵活性。
进出口/海外生产企业： 根据美国的法律和关税的变化，进行及时的生产和销售计划的调整。
对客户的建议
为了在未来政策变化中占得先机，建议您采取以下行动：
评估税务策略
检查当前税务规划，并针对可能的政策变化调整应对策略。
调整应对策略：延迟收入确认或增加慈善捐赠，减少当期税负。优化投资与财富管理
若资本利得税政策调整，可在政策前后合理安排资产出售计划。
调整应对策略：可通过分阶段出售股票，避免一次性高税率负担。关注家庭财务规划
借助遗产税豁免与儿童税收抵免等政策，优化家庭财务安排。
调整应对策略：设立信托基金，提前规划跨代财富传承。密切跟踪政策动态
保持对税收政策变化的关注，并与专业顾问合作及时调整策略。 调整应对策略：提前预约税务顾问，为政策调整做好准备。
免责声明
以上内容仅基于现行政策及候选人提案的预测，不构成税务或法律建议。税收政策变化需以国会最终通过的法律为准，且以上内容仅涉及联邦法律（Federal Law），不包含州税（State Tax）的具体规定。建议您咨询专业税务顾问或律师，以制定符合您需求的个性化税务计划。MT Law 在税务规划、遗产规划、移民规划以及商业法律服务等领域起着至关重要的作用，尤其在税收政策不断变化的背景下。税务规划（Tax Planning）：
MT Law 将根据您的收入来源、资产配置及投资目标，为您量身定制税务策略，最大化税收优惠。我们可协助：
- 定制策略：评估资本利得税策略，减少投资收益税负
- 企业服务：制定企业税务规划，降低公司税负
- 风险分析：提供关于净投资收益税（NIIT）等复杂税务问题的专业建议，避免不必要的税务纠纷。
遗产规划（Estate Planning）：
我们的遗产规划服务涵盖遗嘱起草、信托设置和跨代财富传承策略，帮助您在TCJA豁免额调整中保护家庭财富。我们可协助：
- 保护财富传承: 设计税务友好的财富传承方案信托设置: 设立不可撤销信托，减少遗产税负担政策应对: 在遗产税豁免额调整时，迅速调整规划，确保财富能够合理传承, 减少遗产税的合规风险
移民规划（Immigration Planning）：
我们将结合税务与移民政策，制定跨境资产管理和税务合规方案，适用于EB-5投资移民、海外资产申报和多国税务安排的客户。我们可协助：
- 移民政策:设计移民相关税务策略
- 跨境资产管理:协调跨境资产转移与申报
- 税务合规:提供税务影响分析，助力长期移民规划, 降低潜在风险
MT Law 拥有深厚的法律经验和资质，在税务规划、遗产规划、移民法、房地产交易以及商业法律领域为客户提供卓越的法律服务。我们的律师团队精通联邦和州税务法规，帮助客户完成复杂的税务合规和优化策略；在遗产规划方面，我们已协助众多高净值客户设计税务友好的财富传承方案；在移民法领域，我们拥有丰富的实践经验，为个人和企业客户提供包括EB-5投资移民、税务与移民交叉规划在内的全面法律支持。此外，MT Law 在房地产法律服务方面有超过20,000宗成功交易的经验，涵盖住宅与商业地产的购买、销售、租赁和投资；在商业法律领域，我们为数千家企业客户提供了包括企业设立、合同审查、商业谈判及合规管理在内的全面法律服务。我们致力于为客户提供个性化、专业化的解决方案，助您在政策变化和商业活动中从容应对，保障利益最大化。
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